INSIGHT

실무담당자가 공통으로 어려워하는 세무실무가 있다.

Pepper

많은 기업들의 세무업무를 담당하면서 실무담당자로부터 세무실무와 관련하여 매우 많은 질문을 받았다. 이러한 질문들 가운데 공통적으로 어려워하는 세무실무가 존재한다. 이번 연재를 통해서 공통적으로 어려워하는 세무실무에 대한 지식을 미리 습득하여 자칫 발생할 수 있는 세무리스크를 사전에 예방해보도록 하겠다.

직원 명절선물을 구입하고 매입세액을 공제 받았다면 간주공급에 대해 꼭 부가가치세를 납부해야 할까?

부가가치세법의 기본원칙을 단순하게 말하자면 다음과 같다. “어떠한 재화에 대해 매입세액을 공제 받았다면 해당 재화를 통해 매출세액도 발생해야 한다.”

그런데 회사가 직원 명절선물을 구입하고 매입세액을 공제 받은 후 해당 선물을 무상으로 직원에게 지급하면 회사 입장에서 매입세액은 공제받았지만 매출세액은 발생하지 않게 된다. 이러한 문제를 해결하기 위해서 과거의 부가가치세법에서는 다음과 같이 규정하고 있었다.(이해를 돕기 위해서 법조문을 그대로 적기 보다는 축약해서 서술하며 이하 같다)

[부가가치세법 제10조] - 재화 공급의 특례(개인적 공급) ④ 사업자가 취득한 재화를 사업과 관계없이 개인적인 목적이나 사용인(직원)이 사용·소비하는 것으로서 지급하고 대가를 받지 않은 경우 재화의 공급으로 보아 부가가치세를 과세한다.

따라서 매입세액 공제를 받은 후 직원에게 선물을 하게 되면 매출로 보아 부가가치세를 납부해야 했다.

[사례별 세무실무 1편] 임직원에게 명절 선물 제공시 세법에 따라 부가가치세를 납부해야한다고?

2023/11/06

최근에 읽은 책 중에 흥미로운 내용이 있어 소개해드리려고 합니다.

누구와 함께 일할 것인가 -댄 설리번 지음-

많은 대표님들이 회사의 원대한 목표를 달성하기 위해서는 보통 어떻게 달성해야 할까? 라는 전략적인 관점에서 고민을 합니다. 새로운 신사업도 준비해야 하고, 조직 구조의 체질 개선이 이루어져야 하며, 인재 밀도도 지속적으로 증가시켜야 합니다.

전략에 집중을 하다보니 해야할 일이 산더미처럼 늘어나고 결국 목표를 달성하지 못한 채로 끝이 납니다. 번번히 이런 일이 발생하는 이유가 전략이 문제였을까요? 실행 단에서 문제였을까요?

이 책에서는 인생에서 점점 더 크고 더 나은 결과를 얻고 싶다면 방법과 전략이 아니라 함께 일할 사람이 필요하다고 말합니다. 방법이 아니라 사람에 집중하면, 힘도 거의 들이지 않고 즉각적으로 원하는 결과를 얻을 수 있습니다. 특별한 일 처리는 어떤 방법을 통해서가 아니라 자기 일을 잘 아는 사람을 통해 가능해집니다.

목표와 비전이 명확해질수록 그 비전을 달성하는데 어떤 사람이 필요한지가 정해집니다. 그리고 용기를 내어 적극적으로 그 사람을 찾아야 합니다.

Key Point

어떻게 라는 질문을 멈추고 ‘누구’라는 질문을 시작할 때 당신의 잠재력은 사실상 무한해진다.

어떻게가 아닌 누구라는 질문은 개인적인 영역과 직업적인 영역 모두에 적용될 수 있다.

스타트업이 Creative Partners 와 일을 해야 하는 이유 (feat. 누구와 함께 일할 것인가)

2023/11/06

약 다섯 달 전 Notion으로 기본 운영 체계 셋업하기 콘텐츠를 작성하고 난 이후 정말 감사하게도 몇몇 분들이 글을 재미있게 보았다는 연락을 주셨다

Roy

이번에는 한 독자 분이 요청주신 ‘각 팀별 페이지를 어떤식으로 만들었는지 HR파트처럼 나눠 보고 싶다’에 대한 답변으로 ‘Notion으로 재무·회계 업무 관리하기’ 콘텐츠를 작성해보려고 한다!

아마 일반적인 스타트업과는 다른 업종이다 보니 관리하는 방식이 완전히 똑같을 것 같진 않다. 하지만 정말 초기에 최소한의 인원으로 재무·회계 관리를 할 때 조금이라도 참고할 수 있을만한 글이 되었으면 좋겠다(사실 크게 특별한 건 없다..)

아래 설명한 페이지의 기본 템플릿을 드립니다! 오른쪽 페이지 위’···’을 누른 후 ‘복제’를 누르면 템플릿을 복제해가실 수 있습니다.

크리에이티브 파트너스 특징과 finance 업무 범위

투자를 받는 회사가 아니다: 그렇다보니 관리 방식이 조금 더 심플하고 투자 관련된 페이지가 별도로 없다. 

내부에서 세무 기장 및 신고를 직접한다: 실무 담당자님이 크파 기장/신고 업무를 직접 하고 있다.

실무 담당자가 1명이다: 실무 담당자가 한 명이다 보니 팀원이 여러명이면 관리 방식이 조금은 달라질 수 있다. 

[스타트업 초기 운영 체계 셋업 #5] Notion으로 “완벽하게” 재무·회계 업무 관리 하기

2023/09/25

안녕하세요, 크리에이티브 파트너스 팀 리더 Roy입니다.

오늘은 사업과 부동산에 관한 이야기를 해보려고 합니다. 창업가들의 꿈 중에 하나가 사옥을 소유하는 것입니다. 아마도 계속기업의 안정성 및 성공에 대한 상징적인 의미가 있어서 그런게 아닐까 싶습니다.

아모레퍼시픽 용산 사옥

하지만, 거의 대부분의 대표님들이 사옥을 매입하는 엄두를 못내는 현실인데요. 가장 큰 이유는 건물을 산다는 생각을 못하기 때문입니다. 엄청난 돈을 벌기 전에는 건물이란 사기 어려운 물건이라 생각하기 때문입니다. 애초에 살 생각을 못하니 사려고 알아보거나 묻거나, 관심을 가지지도 않습니다.

여기서 두 가지 잘못 알고 있는 점을 지적하고 싶습니다. 지금 건물을 갖고 있는 거의 모든 건물주 모두는 돈이 엄청 많을 때 건물을 갖게 된 것이 아니라는 점입니다. 그들의 시작은 어쩌면 이 글을 읽는 대표님보다 자산이 없었을 때부터 건물을 갖기 위해 발품을 팔고 정보를 모으고 은행을 설득해가며 건물주가 됐을 것입니다.

심지어 지금도 건물의 대부분이 은행 융자를 받은 담보 재산일 수 있습니다. 건물주의 대부분은 돈이 많아서 건물을 갖게 된 것이 아니라 돈을 벌려고 건물을 가진 레버리지 사업가들입니다.

계열사 간 내부거래는 어떤 리스크가 있을까?

법인의 사업이 점차 성장함에 따라 하나의 법인으로 지점을 설립하여 사업을 확장할 수 있지만 이와 다르게 자회사를 설립하여 사업을 확장하는 방법도 존재한다.

지점은 본점과 하나의 회사에 속하는 것으로 본점과 동일한 사업 운영을 수행하는 별도의 사업장을 운영하는 것이고 자회사는 어느 한 법인이 다른 법인의 주식을 50% 이상 소유하여 단독적인 경영의사결정권을 행사할 수 있는 회사를 말한다.

이와 같이 자회사는 주식으로 지배할 뿐 엄연히 다른 법인에 해당하기에 자회사와 거래를 할 경우 세무적으로 주의해야할 부분이 존재한다.

내부거래 줄인다던 농심, 1년새 계열사간 ‘일감 몰아주기’ 비중 확대

[더퍼블릭 = 최태우 기자] 지난해 공정거래위원회로부터 대기업집단 지정을 받은 농심이 1년새 계열사간 내부거래 비중을 확대한 것으로 나타났다.당초 농심은 정부에 내부거래 비중을 줄이기 위해 노력하겠다고 밝혔지만, 제품 생산에 필요한 원부자재 대부분을 계열사를 통해 수급하는 만큼 사익

https://www.thepublic.kr/news/articleView.html?idxno=104778

<대기업이 계열사와 내부거래를 많이 하는데, 이러한 거래는 세무 리스크가 일반적으로 매우 크다.>

계열사 간 내부거래 시 “가격”은 어떻게 해야할까?

세법에는 “특수관계인”이라는 표현이 있다. 어느 법인의 대주주와 친인척, 기업의 임원, 출자관계에 있는 법인이나 개인 등을 지징하는 넓은 범위의 용어이다.

자회사와 그 자회사의 주식을 지배하고 있는 법인(이하 모회사)은 출자관계에 있기 때문에 특수관계인에 해당한다.

자회사와의 거래에서 발생할 수 있는 세무이슈

2023/09/18

TAX

Liam

안녕하세요, 크리에이티브 파트너스 Joy입니다

작년에 이어 올해도 창업진흥원 예비창업패키지의 회계 및 세무 분야 전담멘토로 멘토링을 진행하고 있는데요, 초기 창업자분들이 공통적으로 자주 하는 질문이 있어서 정리해보았습니다.

사업자 등록신청을 할 때 간이과세자 여부를 선택하라고 하던데, 일반과세자와 뭐가 다른건가요?

부가가치세법에 따라 사업자 등록을 할 때, 개인사업자는 과세사업자와 면세사업자로 나뉩니다. 면세사업자는 부가가치세를 면제받기 때문에 국가가 정한 특정 용역 또는 재화를 공급하는 사업자만 신청이 가능합니다. 따라서 대부분 과세 사업자로 분류되는데, 과세사업자는 업종/ 매출액에 따라 또다시 간이과세자와 일반과세자로 구분할 수 있습니다.

주로 소비자를 대상으로 하는 업종으로 연간 매출액이 4,800만원 이상 8,000만원 미만 미만인 소규모사업자의 경우에 해당하며, 그 외의 개인사업자 모두는 일반과세자에 해당합니다.

업종별로 0.5~3%의 낮은 부가세율이 적용되지만 공급대가의 0.5%만을 공제받을 수 있으며, 연매출액이 4,800만원 미만인 간이사업자는 세금계산서를 발행할 수 없습니다.

간이과세자와 일반과세자의 차이

예비창업패키지 전담멘토가 알려주는 세무회계 멘토링 FAQ 1편

2023/09/18

최근 1인 법인 혹은 가족경영을 하는 법인 고객분들이 중간 배당에 대해 문의하시는 경우가 많습니다.

배당을 실행하는 경우 여러가지 장점이 있는데, 대표적인 장점으로는 연간 금융소득(이자소득과 배당소득의 합계)이 2천만원을 초과하지 않는 경우에는 15.4%세율의 원천징수로 납세의무가 종결되기 때문에, 법인의 자금을 개인으로 가져올 수 있으며 동시에 소득세 부담이 완화되는 점이 있습니다.

이 외에도 이익잉여금 크기를 조정하여 지분가치(주가)를 적정 수준으로 관리할 수 있으며, 부동산 취득에 관련하여 자금 출처의 마련하는 등의 장점이 있습니다.

비상장기업의 중간배당은 소수 주주에 의하여 의사 결정이 되며 업무가 비교적 빠르게 진행되지만, 정기 배당과 달리 중간배당에 대해서는 엄격하게 절차 및 요건을 요구하고 있기 때문에 상법상, 세법장 적격한 요건을 갖추었는가에 대한 꼼꼼한 검토가 필요합니다.

상법 제462조의3에서 확인할 수 있는 중간배당은 회계연도 중간에 한 차례만 실시할 수 있고, 반드시 현금으로 배당해야 합니다. 다시 말해서 중간배당의 경우 주식배당 또는 현물 배당은 불가합니다.

또한 중간배당은 정관의 상대적 기재사항으로, 정관에 기재가 누락되더라도 정관의 효력에는 영향이 없지만, 해당 내용이 구속력을 가지기 위해서는 정관에 기재되어야 하는 사항입니다. 따라서 중간배당을 하기 위해서는 법인에 정관에 중간배당에 관한 사항이 명시적으로 기재되어야 하며, 정관에 중간배당에 관한 내용이 없는 경우 법인은 중간배당이라는 행위를 실행할 수 없습니다.

또한 중간배당은 원칙적으로 이사회 결의 사항으로, 이사회란 감사를 제외한 이사(대표이사 포함)가 3인 이상인 경우 형성되는 법인의 의사 결정 기관입니다. 만약 이사가 3인 미만인 경우에는 이사회가 존재하지 않기 때문에, 중간배당은 주주총회 결의 사항이 됩니다.

상법 제462조의3(중간배당) ① 년 1회의 결산기를 정한 회사는 영업년도 중 1회에 한하여 이사회의 결의로 일정한 날을 정하여 그 날의 주주에 대하여 이익을 배당할 수 있음을 정관으로 정할 수 있다. ② 중간배당은 직전 결산기의 재무상태표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.

들어가며

스타트업의 대표적인 성장모형인 J - Curve 단계에 초창기 단계인 Death-Valley라는 말을 들어본 적이 있을 것이다. 신생 기업들은 스타트업의 핵심 자본인 아이디어, 인력으로 창업을 진행하고, 시제품을 제작/생산하며, 최적의 비즈니스 모델을 창출해 나간다. Death-Valley란 스타트업 Life Cycle에서 가장 위험성이 높은 초창기 단계로서, 회사가 창업을 하고 시제품을 제작/생산하며 고객으로부터 다양한 피드백을 얻고 있으나, 본격적인 매출과 순이익이 나지 않는 상태를 의미한다. 통계적으로 약 70%의 스타트업은 이러한 Death-Valley를 빠져나오지 못하여 청산하는 것으로 알려져 있다.

위와 같은 이유로, 초창기 스타트업은 직원에게 많은 급여를 제공하지 못하는 경우가 많아 회사의 조직 문화,성장 가능성(스톡옵션 포함) 등을 초창기 보상 체계로 셋업하고는 한다. 그러나, 회사의 성장 가능성을 인정 받아 시리즈 A혹은 B 단계의 투자를 유치하고자(또는 투자 유치가 이루어 진 경우) 하는 경우에는 임직원에 대한 노고의 대가로 일정 규모의 성과급을 제공하기 시작한다. 또한, 성과급을 제공하게 되는 경우 일정 수준의 영업이익이 나오고 있다는 것이기에, 본격적으로 효과적인 절세 방안에 대해 고려해 볼 필요가 있어, 다음 세액 공제 항목을 소개하고자 한다.

성과급을 제공하는 경우, 임직원에 대한 인건비로 비용 처리가 된다. 그런데, 또 다른 혜택은 없을까?

한국의 조세특례 제한법에는 중소기업이나 신생기업 또는 이러한 회사에 취업한 근로자에 대한 세제 혜택이 많이 존재한다. 이 중 조세특례제한법 제 19조에는 다음과 같은 법령이 존재한다.

조세특례제한법 제19조(성과공유 중소기업의 경영성과급에 대한 세액공제 등)
① 「중소기업 인력지원 특별법」 제27조의2제1항에 따른 중소기업(이하 이 조에서 “성과공유 중소기업”이라 한다)이 대통령령으로 정하는 상시근로자(이하 이 조에서 “상시근로자”라 한다)에게 2024년 12월 31일까지 대통령령으로 정하는 경영성과급(이하 이 조에서 “경영성과급”이라 한다)을 지급하는 경우 그 경영성과급의 100분의 15에 상당하는 금액을 해당 과세연도의 소득세(사업소득에 대한 소득세만 해당한다) 또는 법인세에서 공제한다. 다만, 성과공유 중소기업의 해당 과세연도의 상시근로자 수가 직전 과세연도의 상시근로자 수보다 감소한 경우에는 공제하지 아니한다.
② 성과공유 중소기업의 근로자 중 다음 각 호에 해당하는 사람을 제외한 근로자가 해당 중소기업으로부터 2024년 12월 31일까지 경영성과급을 지급받는 경우 그 경영성과급에 대한 소득세의 100분의 50에 상당하는 세액을 감면한다.
1. 해당 과세기간의 총급여액이 7천만원을 초과하는 사람
2. 해당 기업의 최대주주 등
③ 제1항 및 제2항을 적용받으려는 중소기업과 근로자는 대통령령으로 정하는 바에 따라 세액공제 또는 세액감면을 신청하여야 한다.
④ 제1항 및 제2항에서 규정한 사항 외에 상시근로자 수의 계산방법, 소득세 감면의 계산방법, 그 밖에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.

성과급도 주고, 세액 공제 혜택도 받을 수 있다?! - 성과공유기업의 경영성과급 세액공제

2023/08/03

"인생에서 절대 피할 수 없는 두 가지, 죽음과 세금"

Nick

소설가 마크 트웨인과 사상가 벤저민 프랭클린이 한 말로 지금도 다양한 곳에서 인용되는 표현이다. 이와 같이 세금은 인생에 있어 매우 밀접한 관계가 있다. 이러한 이유에서 주인공 인생의 한 부분을 우리에게 보여주는 드라마나 영화에서 세금과 관련된 내용이 자주 등장한다. 이번에는 이렇게 드라마나 영화에서 자주 등장하는 내용 중 세금과 관련된 주제에 대해 알아보고자 한다.

드라마(영화)를 보면 위 서술한 주제 외에도 세금과 관련된 소재를 매우 많이 찾을 수 있다. 하지만 드라마(영화) 특성상 이러한 소재로 인해 발생하는 세무적인 이슈에 대해서는 극중에 다룰 수 없다. 이번 글을 통해 알게 된 내용을 토대로 드라마(영화)의 빌런이 앞으로 겪게될 세무적인 이슈를 상상해 혼자만의 사이다를 느껴보는 것도 색다른 즐거움이 아닐까 생각한다.

드라마(영화) 속 세금 관련 단골 주제 3가지

2023/08/03

흔히 세금의 납부는 소속 국적을 기준으로 납부하는 것으로 오해하기 쉽습니다. 그러나, 한국 세법 상 세금의 납부는 국적과 무관하게 한국 세법 상의 거주자에 해당하는 경우 전 세계 소득에 대하여 납세 의무가 발생합니다. 따라서 가장 우선적으로 고려해야 할 것은 거주자에 해당하는지 여부입니다.

거주자에 해당한다면 두번째로 고려해야 할 사항은 소득의 성격, 예를들어 근로소득, 주식/부동산 등의 양도소득 등 소득의 원천에 따른 구분과 상대방 국가와 체결한 조세조약이 있는지 를 고려해야 합니다.

거주자란?

위의 규정만 보자면 국내에 주소를 두지 않고, 183일 이상 해외에 거주하는 경우 한국에 세금을 납부할 필요가 없다고 생각 할 수 있습니다.

해외에 장기간 거주하는 경우 나의 세금, 한국에 납부 해야 할까?

2023/07/07

법인을 경영하는 분들이라면 보험회사로부터 법인 절세 방안으로 “경영인정기보험”에 대해 추천받은 경험이 있을 것이다. 이 보험상품은 보험회사에서는 손금산입(비용처리)이 가능하다고 하여 법인의 절세 대안으로 떠오르는 한편, 세무서에서는 손금산입이 불가능하다고 하면서 문제가 끊임없이 제기되는 부분이다. 오늘은 동일한 보험상품에 대해 왜 서로 다른 의견이 나오는지에 대해 알아보도록 하겠다.

Pepper

법인이 납부하는 보험료가 손급산입되기 위해서는 다음 3가지를 모두 충족해야 한다.

1. 보험의 형태 - 순수보장성에 해당하는지 여부

2. 수익의 귀속자 - 수익자가 법인인지 여부

3. 업무관련성 - 손금의 범위인지 여부

보험의 형태

경영인정기보험이 손금산입 가능하기 위해서는 첫번째로 그 보험의 성격이 순수보장성보험에 해당되어야 한다.

현행 법인세법 기본통칙 19-19···9 [장기손해보험계약에 관련된 보험료의 손금산입범위]에서 “보험기간 만료후에 만기 반환금(만기환급금)을 지급하겠다는 뜻의 약정이 있는 손해보험에 대한 보험료를 지급한 경우에는 그 지급한 보험료액 가운데 적립보험료에 상당하는 부분의 금액은 자산으로 하고 기타부분의 금액은 이를 기간의 경과에 따라 손금에 산입한다”라고 규정하고 있기 때문에 만기환급금이 없는 손해보험의 경우 순수 보장성에 해당한다.

법인 설립하려면 설립등기부터 해야 하는데 이 때 주금납입보관증명서(또는 잔액증명서)를 제출하도록 되어있다. 주금납입증명서는 설립할 법인의 설립을 위한 사업 밑천인 자본금이 실제 존재한다는 것을 증명하는 서류이다. 주식회사를 설립할 때에는 발기인이 회사에 주식인수대금을 완납해야 할 의무가 있기 때문에 이를 행할 능력이 있는지를 법인 설립 등기 과정에서 확인하기 위해 필요한 서류이다.

과거에는 법인을 설립하기 위해서 최소 5천만원의 자본금이 필요했으나 현재는 최저 자본금 규정은 폐지되었고, △일반화물자동차운송사업(1억 원) △국제물류창고업(3억 원) △용달화물자동차운송사업(5천만 원) △금속구조물 창호공사업/비계구조물해체공사업/실내건축공사업/노공사업 등(2억 원) 등 일부 업종에 한해서만 최저 자본금 요건이 있다. 위에 해당하는 일부 업종들은 법에서 정하는 최저 자본금을 보유한 상태에서 법인 설립등기를 해야 한다.

법인 설립등기를 위해서는 “주금납입증명서”를 제출해야 하고, 이 주금납입증명서는 계좌에 잔고가 있어야 발급을 해주기 때문이다. 이때 이 계좌는 발기인(주주가 될 사람) 명의의 입출금 계좌를 말한다.

이 부분까지는 상법과 상업등기법에 관련된 내용으로, 법인 설립 등기를 진행하는 법무사 또는 변호사 분들이 담당하고 있는 내용이다. 법인 설립 등기가 완료되고 나서야 비로소 세무사들의 업무가 시작된다.

법인 설립등기 완료 → 인허가(인허가를 요하는 업종의 경우, 지자체) → 사업자 등록(세무서) → 법인통장 개설(은행)

설립등기가 완료되면 인허가를 필요로 하는 업종의 경우 인허가를 받아야 한다. 그리고 인허가증을 첨부하여 세무서에 사업자 등록을 하게 된다.

+참고로 인허가 사업은 국세청 홈택스 홈페이지의 <신청/제출 → 사업자등록신청/정정 등 → 사업자등록증신청(법인)>에 들어간 다음 업종 선택에서 업종입력/수정을 클릭한 후 업종코드에서 해당 업종을 찾아 검색하면 인허가 업종여부를 확인할 수 있다.

한편 법인은 사업용 통장을 의무적으로 개설하고, 거래에 사용해야 한다. 법인 통장은 사업자 등록증이 있어야만 개설할 수 있기 때문에 사업자 등록이 완료되고 나서 은행에 방문하여 개설하면 된다.

법인 설립시 자본금을 마음대로 인출하면 생기는 세무상 불이익

2023/07/07

5월 종합소득세 신고 기간이 돌아옴에 따라 웹툰, 웹소설 작가님들로부터 연락을 자주 받는다. 작가는 대표적으로 무에서 유를 창조하는 업이다. 무에서 유를 창조한다는 것은 매출은 많이 나고 비용은 적다는 뜻으로 창작활동 그 자체에 1인 창작자로서 자신의 노력 외에는 특별히 많은 재료비나 인건비가 들지 않는 것을 말한다.

특히 개인사업자의 경우 본인의 인건비 그 자체도 비용으로 인정받지 못하기 때문에 진정으로 무에서 유를 창조하는 업이라고 할 수 있다.

[고민1] 비사업자 VS 사업자

(크) : ”안녕하세요. 국세청에서 법인 B와 A씨 사이의 정산과 관련된 계약서를 요청했는데 받아 볼 수 있을까요?”
(법B) : ”네, 그 당시 표준계약서를 수정해서 작성했기에 계약서에는 큰 문제가 없을꺼에요. 바로 준비해서 보내드릴께요.”
(크) : ”그리고 F회사 광고가 A씨 이전에 甲씨가 했던 광고인데 甲씨는 이 광고수익에 대해 부가가치세를 납부했다고 하더라구요. 그런데 A씨는 이 광고에 대해 영세율을 적용해서 부가가치세를 납부하지 않았거든요. 혹시 甲씨의 계약내용과 어떤 부분이 다른지 알고 싶은데 F회사 광고담당자 연락처를 좀 알 수 있을까요?”
(법B) : “네, 연락처 찾아서 계약서 보내드릴때 함께 전달드릴께요. 그 영세율 부분은 광고담당자가 영세율이 가능하다고 해서 영세율로 신고했었어요. 그쪽에 물어보시면 설명해주실꺼에요. 저희가 연락이 갈꺼라고 미리 말해놓을께요.”

연예인이 1인 법인(가족법인)을 설립하는 경우 세무 리스크 (feat. 유명 연예인의 1인 기획사 세무조사 대응한 썰 대방출) (4)

2023/05/01

노션으로 휴가 신청, 승인, 관리 시스템 만들기

요즘은 여러 가지 인사 관리 툴을 활용하여 너무나도 편리하게 급여, 연차, 근태 등을 관리가 가능하다. 다만 크리에이티브 파트너스(이하 ‘크파’)는 관리 리소스를 최소화 하고, 많은 툴 도입은 지양하자! 라는 방향이다 보니 대부분의 시스템을 Notion에서 구현해서 관리하려 하고 있다.

일단 이 휴가 관리 시스템은 모든 기업에게 적용이 어렵거나 약간의 수정이 필요할 것 같다.

크파에서는 1년 이상 재직할 시 연차를 무제한으로 사용 할 수 있는데 해당 제도에 맞춰 시스템을 구현하였기 때문이다. 하지만 꼭 휴가 관리가 아니더라도 신청/승인 시스템(결제 승인, 비품 승인 등)이라면 방식을 활용해서 다양하게 적용할 수 있으리라 확신한다

아래 설명한 페이지의 기본 템플릿을 드립니다! 오른쪽 페이지 위 ‘···’ 을 누른 후 ‘복제’를 누르면 템플릿을 복제해가실 수 있습니다.

크파에서 휴가 제도를 운영하는 방식

일단 어떤 제도를 운영할 때는 멤버들과 합의하는 부분이 매우 중요하다고 생각한다. ‘우린 이렇게 할겁니다 땅땅!’ 못을 박고 회사도 멤버들도 규칙에 맞게 행동하는 것이다. 그리고 이렇게 합의를 하는 방법으로는 제도를 ‘텍스트’로 명확하게 남겨 두는 방법 만한 게 없는 듯 하다.

이를 이해 몇 가지 장치들이 필요했는데, 크파에서는 아래처럼 하고 있다.

휴가 규정을 명확하게 하기

[스타트업 초기 운영 체계 셋업 #4] 휴가 신청·승인·관리 시스템 만들기

2023/04/27

대부분의 스타트업은 초기 자본이 부족하고 매출도 초기엔 발생하지 않는 경우가 많기 때문에, 재정 확보를 위해 지원금에 관심이 많습니다. 대표적으로 위의 K-STARTUP에 올라오는 지원사업이나 TIPS를 통한 정부보조금이 있습니다. 그러나 보통 재정적으로 도움이 된다는 부분은 알지만, 회계적으로 어떤 방식을 통해 어떻게 도움이 되는 지는 자세히 모르는 경우가 많습니다. 이 글에서는 정부보조금이 어떤 회계처리를 통해서 어떻게 재정적으로 도움을 주는 지 알아보겠습니다.

정부보조금 회계처리

정부보조금 회계처리는 보조금 성격에 따라 다르며 보조금 성격은 크게 자산 취득과 관련하여 수령한 보조금, 수익(특정 비용 보전)과 관련하여 수령한 보조금 두 가지로 구분할 수 있습니다. 아래에서 두 가지 경우로 구분하여 회계처리를 시기에 따라 알아보겠습니다.

(예시) 2,000,000원의 유형자산 구입하는데, 1,000,000원의 정부보조금을 충당 받는 경우

감가상각은 내용연수 5년 정액법 가정

지원금 받는 건 좋은데… 회계처리는 어떻게?

2023/03/07

이전 글에서는 해외 매출 누락에 대한 부분과 이러한 이슈가 발생하게 된 부분에 대해 알아보았다. 이번에는 국세청이 제기한 법인 B의 실체를 부정한 부분에 대해 알아보고 보완해야 할 부분에 대해 알아보겠다.

Danny

법인세법

법인세율 인하

법인세 과세표준 구간에 대하여 적용되는 세율이 구간별로 현행대비 각 1%씩 인하되었습니다.

2023년 1월 1일부터 적용되는 내용으로 2024년 3월 법인세 신고부터 반영됩니다.

통합고용세액공제 신설

기존의 고용지원 제도가 통합되어 통합고용세액공제로 개편되었습니다.

고용증대세액공제, 사회보험료세액공제, 경력단절여성세액공제가 통합되었습니다.

국세청이 제기한 법인 B의 실체를 부정한 부분을 알아보며

법인 B의 실체를 부정한다.

해외 매출 누락에 대한 얘기를 나눈 후 계속해서 국세청에서는 계속해서 문제되는 부분을 얘기하였다.(이하, 대화에서 국세조사관은 (국)으로 표기하고 크리에이티브파트너스는 (크)로 표기하겠다.)

일반적으로 법인의 실체를 부정하는 것은 해외에 조세회피를 목적으로 페이퍼컴퍼니를 만드는 등 법인의 실체가 없음을 입증할 명백한 증거가 있어야 하는 등 그 판단 기준이 매우 엄격하다. 다만, 법인 B의 경우 국세청 전산에 현재 A씨가 1인 최대주주로 되어 있고 소득형태 특성상 유명인 A씨 혼자서 소득창출의 모든 부분을 차지하고 있다는 점, 그리고 A씨에 관해 관리를 해주는 법인 C가 존재하여 A씨에게 있어 법인 B의 필요성이 없어 보이는 점, 법인 B의 임직원 구성이 A씨의 직계가족으로 이루어져 있다는 점 등 여러가지 제반사정상 고려하여 법인 실체를 의심받은 사례이다.

사소한 것이라도 세무대리인에게 말하라.

법인 B의 최대주주가 A씨라는 국세청의 주장은 매우 당혹스러운 주장이었다. 법인 B에 여러명의 주주가 존재하는 가운데 서로 의견이 다르다면 이해하겠지만 1인 최대주주 법인에 해당하는데 최대주주를 서로 다르게 말하는 건 좀처럼 발생하지 않는 경우이다. 법인의 경우 주주의 주식보유에 변동이 발생하는 경우 주식변동상황명세서를 법인세 신고와 함께 제출하도록 되어 있다. 과거 주식변동상황명세서를 확인해보니 그 어디에도 이러한 변동내역이 입력되어 있지 않았다. 명확한 확인을 위해 A씨의 아버지에게 연락을 취했다.(이하, 대화에서 (법B)로 표기하겠다.)

연예인이 1인 법인(가족법인)을 설립하는 경우 세무 리스크 (feat. 유명 연예인의 1인 기획사 세무조사 대응한 썰 대방출) (3)

2023/03/06

이전 글에서는 세무조사의 시작과 함께 그 당시 유명인 A와 법인 B의 상태에 대해 알아보았다. 이제부터 서술하는 글에서는 본격적인 세무조사 내용을 통해 국세청에서 어떠한 부분을 문제삼았는지 알아보도록 하겠다.

구체적인 세무조사 사례를 살펴보며

국세조사관들과의 미팅

국세청에 출석하기로 한 당일 약속시간에 맞춰 OO국세청에 도착했다. 유명인 A와 법인 B를 함께 담당하던 회계사3분과 함께 국세조사관들과의 첫 미팅이 시작되었다. 서로 인사를 나누고 명함을 주고 받은 후 본격적으로 세무조사에 대한 대화를 나눴다. (이하, 대화에서 국세조사관은 (국)으로 표기하고 크리에이티브파트너스는 (크)로 표기하겠다.)

(국) : ”3월 법인세 기간이라서 저희가 세무조사를 지금 시작할지에 대해 고민을 많이 했습니다. 그런데 도저히 미룰 수 없어서 3월에 세무조사를 하는 점을 좀 이해해주세요.”
(크) : ”괜찮습니다. 사정이 있을 것으로 예상했습니다.”
(국) : ”우선 세무조사를 시작하기 전에 주의할 점부터 얘기를 나눴으면 합니다. A씨가 너무 유명인이다 보니 저희도 그렇고 세무대리인측도 부담이 많이 될 것으로 생각됩니다. 그래서 이번 세무조사는 보안에 특히 신경을 써 주셨으면 합니다. 자료준비나 진행사항 등 세무조사에 관한 정보는 현재 미팅에 참여하신 분들만 알고 회사 내부의 다른 직원분들은 알지 못하게 보안에 신경써주시기 바랍니다. 저희도 다른 국세조사관들이 알지 못하도록 A씨에 관한 자료는 별도 보관하고 회의를 할 때는 문을 잠그고 하고 있습니다.”
(크) : ”네, 저희도 그 부분의 중요성은 인식하고 있었습니다. 현재 회사 내부에서 세무조사에 관해 알고 있는 사람은 미팅참여자뿐입니다. 걱정하지 않으셔도 됩니다.”
(국) : ”그럼 이제 저희가 정리한 자료 함께 보면서 얘기나누면 될꺼 같습니다.” 

금융거래 국세청의 눈을 피할 수 없다.

국세조사관이 국세청에서 준비한 프린트된 자료를 우리에게 건내며 말했다.

(국) : ”저희가 은행으로부터 받은 법인 B의 최근 5년간 외화 입금 내역을 정리한 자료입니다. 은행으로부터 받아 정리한 자료와 법인 B가 신고한 해외매출과 금액적으로 차이가 크게 납니다. 아무래도 매출누락으로 생각되는데 확인 부탁드립니다.“
(크) : “네, 이 부분은 최대한 빠르게 파악하여 매출누락이 맞는지 알려드리겠습니다.”
(국) : “원래 이렇게까지 자세히 정리된 금융자료를 제공하지 않는데 현재 법인세 신고기간이고 보안을 위해 빠르게 세무조사가 진행되는 것이 좋다고 판단되어 정리된 자료를 전달드리니 최대한 빠르게 알아봐 주세요.

연예인이 1인 법인(가족법인)을 설립하는 경우 세무 리스크 (feat. 유명 연예인의 1인 기획사 세무조사 대응한 썰 대방출) (2)

2023/02/06

이전 글에서 크파에서는 어떻게 인사 관리를 하고 있는지 전체적인 프로세스에 대해서 소개했었다.

오늘은 저번에 이어 Notion을 활용해서 각 프로세스의 큰 틀을 어떻게 구현했는지 보여드리도록 하겠다!

운영 체계를 세팅하고 있는 초기 스타트업에서 “아 다른 곳에서는 이렇게 하는구나~”라고 참고만 해주시면 좋을 것 같다

Notion으로 구현해보기(2)

기능에 대한 설명은 구글과 유튜브에 잘 나와있기 때문에 Notion에서 템플릿을 어떻게 구현했는지, 크파에서는 어떻게 운영을 하고 있는지를 위주로 보여드리려 한다.

아래 설명 한 페이지의 기본 템플릿을 드립니다!

Snyctime: 회사-멤버간의 핏 확인하기

이전 글에서 작성했었던 것처럼 온보딩은 몇 일 만에 끝나는 게 아니라 ‘싱크타임’이라는 기간을 포함해서 약 3개월 간 진행된다. 이 기간동안 회사와 멤버가 서로의 핏을 확인하게 된다.

이 기간 동안 해당 멤버에게 맞는 교육을 집중적으로 진행하며 월 1회 총 세 번 원오원을 진행하고 있다. 원오원은 신규 입사자의 직급에 따라 리드, 대표님, P&C의 의견을 취합하며 최종적으로는 P&C에서 멤버들과 면담을 진행한다.

회사 → 멤버 평가요소를 기반으로 해당 멤버에게 바라는 것을 정확하게 전달하고 회사의 방향성을 계속 주지 시킨다.

[스타트업 초기 운영 체계 셋업 #3] Notion으로 HR 관리 하기(feat. 최소한으로, 그러나 체계적으로 관리하기)-2

2023/02/06

퇴직금제도란 사용자가 계속하여 근로기간이 1년 이상인 근로자에 대하여 30일분 이상의 평균임금을 퇴직하는 근로자에게 지급하는 제도이다.

퇴직금이란?

퇴직금 지급은 비교적 장기간에 거쳐 형성되는 의무이기 때문에 회사는 퇴직금으로 지급할 재원을 단계적으로 마련해야 해야 하며, 퇴직금 제도를 적용한 기업은 퇴직금으로 지급할 재원을 회사 내에 적립하고 관리할 수 있다. 그래서 기업이 도산하면 근로자가 퇴직금을 받지 못하고 떼이는 경우가 있는 것이 문제였다. 그 결과 퇴직연금제도가 도입되면서 제도가 분화되었다.

퇴직연금 제도란?

퇴직금 제도와 달리 퇴직연금 제도 하에서는 기업이 퇴직금을 지급하기 위한 재원을 회사 내부가 아닌 다른 금융회사, 즉 회사 밖에 금융기관을 선정해서 그 회사에 퇴직금을 적립하도록 되어있다. 이것을 ‘사외적립’이라고 한다.

퇴직연금은 확정급여형(Defined Benefit Retirement Pension), 확정기여형(Defined Contribution Retirement Pension), 개인형 퇴직연금(Individual Retirement Pension)으로 나뉜다.

일반적으로 DB형이라고 부르는 것이 확정 급여형 제도, DC형이라고 부르는 것이 확정 기여형 제도, IRP라고 부르는 것이 개인형 퇴직연금 제도이다.

DB형과 DC형

> DB(확정급여형)

확정급여형(DB)은 우리가 아는 일반적인 의미의 퇴직금이다.

회사가 매년 근로자의 퇴직금을 회사 밖의 금융회사에 적립하고, 근로자가 퇴직할 때 해당 금융회사에서 퇴직금을 수령하는 것이다. 따라서 퇴직금으로 얼마를 받을지는 (퇴직 전에) 이미 정해져 있다.

DC와 DB제도의 차이점과 스타트업에게 유리한 퇴직금 제도는? (Feat. 중소기업 퇴직연금 의무화)

2023/01/13

다른 사람이나 사물의 잘못된 것을 보고 가르침을 얻는다는 말이다.

반면교사(反面敎師)

최근 TV에서 특정 인물의 일상 생활을 의사들과 함께 살펴본 후 의사들이 이러한 일상 생활의 모습에서 어떠한 행동은 어느 병을 유발할 수 있다는 진단을 해주는 방송을 자주 볼 수 있다.

우리는 이러한 방송을 통해 자기 자신의 행동과 그 특정 인물의 행동이 유사하면 의사들의 충고에 귀를 기울이고 건강에 안 좋은 영향을 미칠 수 있는 이러한 행동을 교정하려고 노력한다.

세무에서도 마찬가지로 다른 사람의 여러가지 사례를 통해 현재 내가 가지고 있는 세무 리스크를 발견하고 이 부분을 보완할 수 있다.

이번 연재를 통해 구체적인 세무조사 사례를 살펴보고 이를 반면교사 삼아 자신의 세무 리스크를 최소화할 수 있기를 바란다.

갑작스럽게 시작된 세무조사

세무대리인에게 있어 3월은 1년 중 가장 바쁘다고 해도 과언이 아닐 만큼 정신없이 바쁜 달이다. 이유는 3월이 전국 대부분의 법인이 법인세 신고를 하는 기간이기 때문이다. 그날도 평소와 같이 출근하여 법인세 신고를 진행하고 있었다. 출근한지 얼마되지 않아 전화 벨이 울렸다. (이하, 대화에서 국세조사관은 (국)으로 표기하고 크리에이티브파트너스는 (크)로 표기하겠다.)

(크) : ”감사합니다. 크리에이티브 파트너스입니다.”
(구) : ”안녕하세요. 00국세청 조사00국 00팀 국세조사관 000입니다. 유명인 A와 법인 B에 대해 세무조사를 시작하려 합니다. 내일까지 00국세청으로 출석해주실 수 있나요?”
(크) : ”유명인 A와 법인B이요? 네, 알겠습니다. 내일 오전 10시까지 출석하겠습니다”

연예인이 1인 법인(가족법인)을 설립하는 경우 세무 리스크 (feat. 유명 연예인의 1인 기획사 세무조사 대응한 썰 대방출)

2023/01/13

기업 임직원, 정치인 등 법인카드의 사적 사용 문제는 항상 있어왔으나 최근 연예인이 연관된 법인카드의 사적 사용과 관련된 기사가 나오면서 해당 문제가 더욱 대두되고 있습니다. 물론 이와 같은 사례들은 고의적인 경우가 대부분이긴 하지만, 법인카드 사용내역이 세무조사시 주의 깊게 보는 부분인 만큼 괜한 불이익을 받지 않도록 사용 시 주의해야 할 점을 알아보도록 하겠습니다.

법인카드의 사용 범위

일반적으로 법인카드는 업무 상의 이유로 사용한다면 회사 비용으로 처리가 가능하다고 볼 수 있습니다. 그러나 업무 상의 이유라도 다음과 같은 업종에서는 사용이 제한된다고 생각하면 됩니다.

혹시나 사적인 이유로 사용했거나 사용이 제한되는 업종에 사용한 경우에는 해당 금액을 가지급금으로 비용처리를 한 후 임직원에게 입금을 요청하여야 합니다. 입금이 확인되면 관련 가지급금을 소멸시키면 됩니다.

사용 제한 업종

비용처리를 위한 증빙

법적으로 인정되는 적격증빙은 세금계산서(계산서), 현금영수증, 신용카드매출전표 이렇게 크게 3가지로 구분되며, 기본적으로 업무 관련 사용처로 보이고 적격증빙이 있다면 비용처리에는 문제가 없습니다. 더구나 현재는 법인카드로 결제를 하는 경우에는 온라인으로 사용내역을 조회할 수 있으므로 신용카드매출전표(영수증)을 별도로 챙길 필요도 없어졌습니다.

인사 관리는 조직 관리에 있어서 매우 중요한 부분이다.

사람이 중요한 스타트업에서 가장 신경을 많이 써야 하는 부분이기도 하고 가장 어렵기도 한 부분이 아닐까? 먼저 나는 이 분야에 대한 전문가는 아니다. 하지만 체계적인 인사 관리의 중요성은 잘 알고 있다.

오늘은 크리에이티브 파트너스(이하 ‘크파’)에서 Notion으로 어떻게 3명이서 인사 관리 업무를 하고 있는지, 전체적인 구성과 Notion을 통한 구현 방법에 대해서 설명 드리고자 한다. 어느 정도 자리를 잡은 스타트업 보다는, 리소스가 부족한 초기 스타트업에서 최소한의 인력으로 그러나 나름 체계적으로(?) 관리하고자 할 때 더 참고 할만한 글이 될 듯 하다.

3명이서 2개 회사의 인사 관리를 하기까지…

크파에서는 CEO, COO, P&C(People & Culture)팀원 1명 → 총 3명이 인사 업무에 관여하고 있다.

스타트업 회계·세무 회사인 ‘크파’와 스타트업 엑셀러레이터인 ‘래버리지’라는 두 개의 회사(약 20여 명의 멤버들이 있다)를 3명의 인원으로 운영하기까지는 대략 3-4개월 정도의 시간이 걸렸다.

아직도 많이 부족하지만 현재는 어느 정도의 기본 시스템은 갖추게 되었다고 말할 수 있을 것 같다

이렇게 체계적으로 관리할 수 있기 까지, Notion이 매우 큰 역할을 했다.

채용부터 오프보딩까지, 직관적인 프로세스 만들기

앞서 1편에서 소개 했던 것 처럼(링크) 크파는 팀별로 ‘팀 워크스페이스’를 나누어 두었다

[스타트업 초기 운영 체계 셋업 #2] Notion으로 HR 관리 하기(feat. 최소한으로, 그러나 체계적으로 관리하기(1)

2023/01/05

내가 최대주주인데 왜 법인의 돈을 마음대로 쓰면 안될까?

법인과 주주의 관계

법인의 주인은 누구일까? 이러한 질문을 하면 거의 대부분의 사람이 “법인의 주인은 주주입니다”라고 답변한다. 주식회사는 그 개념상 주주가 출자한 자본금을 바탕으로 설립 및 운영되는 조직이기 때문에 회사의 주인은 주주라는 대답은 이론적인 측면만을 고려한다면 맞는 대답이다.

그렇다면 회사의 주인은 주주이니까 100% 지분을 보유한 주주라면 회사의 자금을 마음대로 사용해도 될까? 이 질문에 대한 답은 당연히 “아니오”다.

이를 이해하기 위해서 우선 법인이란 무엇인지 정확히 알아보겠다. 여러분은 법인을 실제로 본 적있는가? 여러분이 보는 법인은 아마도 법인 자체가 아닌 그 법인이 위치한 빌딩 외관이나 사무실을 보는것이라 생각한다. 이렇게 법인은 그 실체를 눈으로 확인할 수 없는 존재이다. 이렇게 실체가 없는 존재이기 때문에 그 인격을 인정받기 위해서는 법으로써 그 인격을 인정해야 한다.

사람과 비교를 해 본다면 흔히 우리 같은 사람을 자연인이라고 부른다. 자연인은 태어나면서 하나의 생명체로서 그 인격을 자연스럽게 인정받는다. 그리고 태어나서 출생신고를 하게 되고 이를 통해 주민등록번호를 부여받으면서 사회의 구성원으로 인정받는다.

하지만 법인은 그 실체가 없다보니 그 인격을 각종 법을 통해 인정해줘야 한다. 그래서 법인은 민법, 상법 등을 통해 그 인격을 인정받는다. 그리고 사람이 출생신고를 통해 주민등록번호를 부여 받는 것처럼 법인 등기를 통해 법인등록번호를 부여받으면서 사회의 구성원으로 인정받는다. 따라서 법인은 그 실체가 눈에 보이지 않지만 법을 통해 인격을 인정받고 법인 등기를 통해 사회의 구성원으로 인정받은 하나의 사람과 같은 존재이다.

비록 이론적인 측면에서 볼 때 법인의 주인은 주주가 맞지만 그 법인은 법을 통해 인격을 인정받아 사회의 구성원이 된 하나의 사람과 같은 존재이기 때문에 주주가 자신의 뜻에 따라 마음대로 좌지우지 할 수 없도록 여러가지 제도를 통해 이를 방지하고 있다. 따라서 주주는 법인에 있어 철저히 소유권만을 가지고 있는 존재라고 볼 수 있다.

2023/01/04

요즘 인기 있는 협업 툴 중 하나는 단연 Notion이 아닐까 한다.

대부분 문서 작성, 프로젝트 관리 등 일부 용도로만 사용하는데, 몇 년 간의 경험에서 이 협업 툴 하나로 거의 모든 체계를 만들 수 있다는 것을 깨닫게 되었다.

잘 갖춰진 시스템이 결국 조직 전체의 효율성에 영향을 끼친다. 오늘은 크리에이티브 파트너스(이하 ‘크파’)에서는 어떻게 Notion을 활용하고 있으며, 어떤 방식으로 내부 운영 체계를 구축하였는지 한번 간략하게 투어 해드리도록 하겠다!

스타트업에서 초기 셋업을 하는 데에 자주 사용할 만한 템플릿은 추후에 시리즈로 공유 드리려 한다

1. 회사 내부 제도·규칙 정리 및 관리

멤버 간의 효율적인 커뮤니케이션, 업무 관리도 중요하지만 회사의 제도와 문화를 만들어 나가는 것도 매우 중요한 부분이다. 나중에는 이렇게 쌓인 것들이 그 회사의 분위기,조직 문화, 정체성이 되기 때문이다. 또한, 이러한 제도, 규칙 등은 말로 하는 것보다는 문서로 남겨서 모두에게 각인 시키고 합의하는 부분이 필요한 듯 하다. 그렇지 않으면 각자가 다른 규칙을 따르게 되고 결과적으로는 체계를 만들기 어렵기 때문이다.

이 페이지는 모두가 공용으로 사용하고 있다.

이 때문에 회사의 메인 Notion페이지에는 모든 멤버들이 공통적으로 사용해야 하는 페이지와 제도 등을 정리해서 빼두었다. 휴가 신청, 지출결의서 등과 같은 페이지에 규정과 프로세스 등을 적어 놓고, 제도는 최대한 많은 설명을 해두었다.

[스타트업 초기 운영 체계 셋업 #1] Notion으로 사업의 기초를 셋업해보자 (feat. 회계 컨설팅펌에서는 어떻게 노션을 사용할까?)

2022/12/06

많은 사람들이 법은 어렵다고 말한다. 딱딱하다고 말한다. 이유가 뭘까? 아마도 가장 큰 이유는 법에서 사용하는 용어가 낯설기 때문일 것이다. ”법은 만인에게 평등하다”라는 말이 있다.

이 말에 따라 법이 만인에게 평등하게 집행되기 위해서는 그 법을 이해하고 해석함에 있어서 모든 사람들의 생각이 동일해야 한다.

즉, 법을 이해하고 해석할 때 오해의 소지를 최소한으로 해야한다. 그러기 위해서는 법에서 사용하는 낯선 용어를 정확히 아는 것이 첫걸음일 것이다.

환급과 경정청구의 차이는 무엇일까

오늘 다루는 내용을 정확히 알기 위해서도 먼저 용어를 살펴보아야 한다. 환급과 경정청구, 누군가는 들어본 단어일 수 있고 누군가는 태어나서 처음 들어보는 단어일 수 있다.

1. 환급

다양한 세금에서 환급이 발생할 수 있지만 현재 우리나라의 국민들에게 가장 친숙한 세금인 부가가치세와 소득세를 기준으로 설명하겠다. 많은 사람들이 부가가치세와 소득세에 대해 신고할때만 납부한다고 생각하겠지만 그렇지 않다. 부가가치세는 평소 때 물건을 구매하면서 납부하고 있고 소득세는 회사로부터 급여를 받거나 은행으로부터 이자를 받으며 일정액을 납부하는 등 다양한 형태로 평소에 납부를 하고 있다.

이렇게 평소에 납부한 각 세금은 그 각 세금을 신고할 때 이미 납부한 세금으로 인정받아 정산을 하게 된다. 일반적으로 신고를 통해 납부할 세금이 크기 때문에 이미 납부한 세금을 정산을 하더라도 납부할 금액이 나오게 된다.

하지만 특정한 상황에서 이미 납부한 세금으로 인정받는 금액이 신고를 통해 납부할 세금보다 큰 경우가 발생한다.

환급(경정청구)를 받으면 진짜 세무조사를 받을 확률이 높아질까?

2022/12/01

법인설립을 진행하는 대표님들이 가장 자주 하시는 질문이 있다.

“자본금이랑 액면가는 얼마로 해야되나요?”

자본금은 주주들이 사업을 위해 회사에 제공한(또는 투자한) 사업 밑천의 개념이다.

자본금 = 발행주식 수 x 1주당 액면가

예를 들어, 아래 내용처럼 예를들어 액면가 500원짜리 주식을 1만주 발행하여 설립한 회사의 자본금은 500만원이 되는 것이다.

일반적으로는 자본금과 액면가를 먼저 정하고, 발행주식 수가 자동으로 결정되는 경우가 많다.

아래에서는 적정한 자본금과 액면가를 정할 때 고려할 사항에 대해서 말씀드리고자 한다.

자본금의 결정

현재 우리나라에 존재하는 회사의 95%이상이 주식회사이며, 일반적인 신규법인은 주식회사의 형태로 설립되므로 주식회사를 기준으로 설명 드리고자 한다.

우리 회사의 자본금과 액면가는 얼마가 적당할까?(feat.액면분할)

2022/11/30

도서관에서 1인 기업에 대한 책을 쉽게 찾아볼 수 있듯이 오늘날 나홀로 창업을 하고, 사업을 시작하는 것은 매우 흔한 일이다. 하지만 이중 대부분의 사람들이 근로자로 일해왔거나 사업을 처음 시작하는 경우가 많을 것이다. 사업을 시작할 때 나름 많은 준비를 하겠지만, 생각하지 못하고 쉽게 놓치는 부분인 대표의 4대보험에 대해서 알아보고자 한다.

4대 보험의 구분

먼저 우리나라 국민이라면 한번쯤 들어본 4대보험(국민연금, 건강보험, 고용보험, 산재보험)이지만 보험별로 차이에 따라 구분이 된다는 사실은 대부분 모를 것이다. 오늘 주제의 설명을 위해 간단히 어떤 차이가 있는지 알아보고 넘어가보자.

4대보험은 근로계약을 한 근로자로 적용범위의 제한 여부에 따라 아래와 같이 크게 2가지로 구분할 수 있다.

고용보험과 산재보험을 노동보험이라고 부르는 이유는 원칙적으로 근로자에게만 적용되기 때문이다. 물론 원칙적이므로 자영업자, 특수고용 등의 예외가 존재하긴 한다. 따라서 고용보험과 산재보험은 근로자에게만 적용되므로 직장가입자만 존재하고 지역가입자라는 개념이 없다.

혼자 시작하는 회사의 대표는 4대보험에 가입해야 될까?

2022/11/30

안녕하세요. 크리에이티브 파트너스 Danny입니다. 오늘은 모바일 앱 서비스를 하는 회사 재무 담당자분들을 위한 실무적인 이야기를 다뤄보고자 합니다.

Danny

혹시 앱 수익모델 중 구독 서비스를 제공하고 있거나 제공할 예정인 회사의 담당자분 중에 아래 질문에 대해 한번이라도 고민해보신 분이 있나요?

Q1. 플랫폼 수수료를 제외하고 순매출을 잡아야 할까요? 포함해서 총매출로 잡아야 할까요?

Q2. 부가세 신고 시 영세율로 신고해야 할까요?

Q3. 1년치 구독료를 선입금 받는 시점에 매출을 인식해도 될까요?

위 세 가지 물음에 궁금함을 느끼는 분들이라면 꼭 이번 콘텐츠를 꼼꼼히 읽어보셔야 합니다.

구독서비스를 운영중인 스타트업이 꼭 점검해야 하는 세무회계 이슈 3가지

2022/11/15

안녕하세요. 크리에이티브 파트너스 R&D 팀 Liam 입니다. R&D 팀은 다양한 세무 이슈에 대해 올바른 해석으로 대응하기 위한 연구를 해오고 있습니다. 사내 서비스 직원분들의 어려움을 겪거나 궁금증을 가진 부분에 대해 답변을 드리기도 합니다. 실제 서비스팀 실무자가 궁금해하는 세무 이슈 Q&A를 들려 드리도록 하겠습니다. 많은 관심 부탁드립니다.

Roy

③ 세무 연구소 Q&A "포괄양수도에 따른 세무절차는 어떻게 되나요?"

④ 세무 연구소 Q&A "유튜브 정책변경에 따른 유튜브 수익 매출 인식 방법은?"

Q. 안녕하세요 Liam!

21년 유튜브 정책이 변경 됨에 따라 일부 수익에 대하여 10% 세금을 과세하고 있습니다.

그동안 외화매입예치증명서 발급 기준으로 부가세 신고를 하고 있었으나 정확한 매출 인식을 위하여 부가세 신고 시 요청 자료 및 매출액 기준을 확정 짓는 게 좋을 거 같아 문의 드립니다.

"유튜브 정책변경에 따른 유튜브 수익 매출 인식 방법은?"

2022/03/22

ACCOUNTING

Liam

안녕하세요. 크리에이티브 파트너스 Liam 입니다.

사업이 성장함에 따라 매출 증가와 더불어 새로운 사업을 추진하다 보면, 자연스럽게 기업의 성장을 위해 새로운 직원을 고용하게 됩니다. 이처럼 기업의 신규 채용으로 인해 상시근로자 수가 증가하는 경우 받을 수 있는 고용을 증대시킨 기업에 대한 세액공제에 대해 알아보도록 하겠습니다.

고용증대세액공제란?

신규 채용을 통해 올해 상시근로자 수가 작년보다 증가하면 증가한 인원 1명당 일정 금액을 소득세 또는 법인세에서 공제해주는 조세혜택입니다.

적용요건

적용요건은 신규채용한 직원을 상시근로자, 청년 혹은 장애인 근로자로 나누어 볼 수 있습니다.

사업단계별 조세지원 제도 ③ 고용을 증대시킨 기업

2022/03/03

안녕하세요. 크리에이티브 파트너스 Liam 입니다.

사업을 영위하면서 받을 수 있는 다양한 조세혜택 가운데 중소기업에 대한 특별세액감면에 대해서 알아보도록 하겠습니다.

중소기업에 대한 특별세액감면이란?

국민경제활동의 중추적 역할을 담당하고 있는 중소기업이 기술인력개발 및 설비투자를 원활이 할 수 있도록 중소기업에게 5% ~ 30%의 감면비율을 적용하여 세액을 감면해주는 제도입니다.

감면대상

제조업 등 조세특례제한법 제7조에 규정된 업종을 영위하는 중소기업이 감면대상이며 이러한 중소기업을 다시 중기업과 소기업으로 구분하여 감면율을 달리 적용하고 있습니다.

소기업과 중기업의 구분

소기업은 중소기업법 시행령 제8조제1항의 주된 업종별 평균매출액등의 소기업 규모 기준을 충족하는 기업을 말합니다. 중기업은 위 소기업을 제외한 모든 중소기업을 말합니다.

감면율

규모별, 지역별, 업종별 감면율

사업단계별 조세지원 제도 ② 중소기업에 대한 특별세액감면

2022/03/02

안녕하세요. 크리에이티브 파트너스 Liam 입니다. 스타트업의 창업단계에서 받을 수 있는 조세지원 제도인 창업중소기업 등에 대한 세액감면에 대해 알아보겠습니다.

창업중소기업 등에 대한 세액감면이란?

법에서 정한 요건을 충족하는 창업중소기업에 대해 창업 후 5년간 법인세(소득세)의 50% ~ 100%를 감면해주는 조세지원 제도입니다.

적용 요건

신규사업자분들이 미처 알지 못해 실수하는 대표적인 사례로 원천징수 미이행을 뽑을 수 있습니다. 인건비를 지급할 때 필수적으로 해야하는 원천징수에 대해 알아보겠습니다.

법에서 정한 감면대상 업종으로 창업한 중소기업일 것청년창업의 경우 청년 나이요건(15세 ~ 34세)에 해당할 것.창업벤처중소기업에 해당하는 경우 창업 후 3년 이내에 벤처기업으로 확인받을 것법에서 정한 창업으로 보지 않는 경우에 해당하지 않을 것

원천징수란 무엇이고 그 대상소득은 어떻게 될까요?

원천징수란 원천징수 대상이 되는 소득이나 수입금액을 지급할 때 이를 지급하는 자(원천징수의무자)가 원천징수세액을 제외하고 나머지 금액만을 지급하는 것을 말합니다. 스타트업에서 발생할 수 있는 대표적인 원천징수 대상소득으로는 강연료 등 일시적 성질의 기타소득과 인적용역소득(사업소득)이 있습니다.

원천징수이행상황신고 및 세액의 납부

원천징수한 세액은 다음 달 10일까지 납부하고, 원천징수이행상황신고서는 세무서에 제출해야 합니다. 다만, 반기별 납부 승인을 받은 자는 상반기 원천징수한 세액을 7월 10일까지, 하반기 원천징수한 세액을 다음해 1월 10일까지 납부하면 되고 원천징수이행상황신고서도 반기별로 제출하면 됩니다.

기타소득의 원천징수

인건비를 지급할 때 잊지 말아야 할 원천징수

2022/02/18

세법에는 기업을 위한 여러 가지 세금 감면 혜택이 있습니다. 물론 모든 기업이 감면 혜택을 받을 수 있는 것은 아니며, 감면을 적용받기 위해서는 각 감면별로 필요한 몇 가지 요건을 갖춰야 합니다. 오늘은 사업자 등록 시 결정되는 중요한 두 요건에 대해서 알아보도록 하겠습니다.

업종

업종이란 “업태”와 “종목”을 합친 말로, 업종을 알면 회사가 어떤 사업을 영위하여 수익을 창출하는지를 알 수 있습니다. 업태란 하려는 사업을 판매 “방법”에 따라 구분한 것이고, 종목은 “무엇”을 판매하는가에 초점을 맞춘 것입니다.

참고로 일부 업종의 경우에는 지자체 또는 기관등에서 허가를 받거나 등록 또는 신고를 해야합니다. 이를 “인허가 사업”이라고 하며, 인허가사업에 해당하는지는 여부는 온라인법인설립시스템(https://www.startbiz.go.kr)에서 확인 가능합니다. 해당하는 경우 별도의 허가가 필요한 점 참고해주시면 됩니다.

세법에서는 국내자본의 불법적인 해외유출과 역외소득탈루를 사전에 억제하고자 일정한 요건을 충족한 해외금융계좌에 대해 신고제도를 시행하고 있습니다. 거주자 또는 내국법인이 보유한 해외금융계좌 잔액의 합이 매월 말일 중 어느 하루라도 5억원('17년 보유, '18년 신고분까지 10억원)을 초과하는 경우 그 해외금융계좌 정보를 매년 6월 관할 세무서에 신고해야 합니다.

① 신고의무자

매년(이하 신고대상연도) 12월 31일 현재 거주자 및 내국법인에 해당하는 경우 해외금융계좌 신고의무자에 해당합니다.

② 신고기준금액

신고대상연도 매월 말일 중 어느 하루라도 보유한 해외금융계좌 전체잔액의 합계액이 5억을 초과한 경우 신고기준을 충족합니다.

③ 신고대상

신고대상연도 매월 말일 중 보유한 해외금융계좌 잔액의 합계액이 가장 큰 날 현재 보유하고 있는 모든 해외금융계좌에 보유하고 있는 모든 자산(예금, 적금, 증권, 보험, 펀드 등)

새롭게 법인을 설립하거나, 개인사업자에서 법인사업자로 전환하면서 법인 설립등기를 하시는 분들이 자주 하시는 질문이 있습니다. “법인 설립시 자본금 얼마로 해야하나요?” 라는 질문이죠. 자본금이란 법인의 주인인 주주가 사업의 밑천으로 법인에 제공한 돈을 말합니다.

그렇다면 자본금은 어느정도로 정하는 것이 좋을까요?

① 법인의 자본금 규모에 대한 법적 제한은 없습니다.

과거에는 상법에 "최저 자본금" 제도가 있었습니다.

그 당시 최소 자본금은 5,000만원으로 자금이 부족한 분들은 법인을 설립하는 것이 쉽지 않았습니다.

2009년 이후 상법의 개정으로 일부 인허가 업종(대부업, 여행업, 건축공사업 등)을 제외한 법인의 최소 자본금 요건은 삭제되었습니다. 따라서 이론적으로는 최저 액면가액인 100원짜리 주식을 한 주만 발행하는 자본금 100원짜리 법인도 설립이 가능합니다.

하지만 실무적으로 세무서에서 하는 법인의 사업자 등록시 자본금이 100만원 이상이여야 합니다. 자본금이 너무 적은 법인의 경우 사업을 영위할 수 없다고 판단하여, 사업자 등록에서의 제약이 있을 수 있기 때문입니다. 따라서 법인의 경우 최소 자본금은 100만원 정도라고 생각해주시면 됩니다.

법인 설립시 자본금, 얼마로 해야할까요?

2022/01/19

법인을 설립하신 대표님께서 회계/세무 관련 이슈 중 가장 궁금해 하실 사항 중 하나가 “법인세”일 것입니다. 이번 글은 “법인세”가 산출되는 법인세 계산구조를 살펴보고, 법인세액 계산과 관련하여 흔히들 잘못 숙지하고 계신 내용에 대해 알아보도록 하겠습니다.

우선, 법인세 신고 시 과세관청에 제출하는 “법인세 과세표준 및 세액조정계산서”에서 법인이 납부하여야 할 법인세액이 얼마인지 계산되는 구조를 확인하실 수 있습니다. 계산 구조를 정리하면 다음과 같습니다.

법인세액 계산 구조

많은 스타트업 대표님들께서 법인세액은 (매출-비용)X세율로 계산되는 것으로 이해하고 계신 분들이 많은데, 이는 엄밀히 말하면 잘못된 내용입니다. 위의 계산 구조에서 보시는 바와 같이, 법인세액 계산은 “결산서 상 당기순이익”에서 시작되며, 여기서 말하는 “결산서 상 당기순이익”이란 결산이 확정된 법인의 손익계산서 상의 당기순이익을 의미합니다.

손익계산서를 살펴보시면, 당기순이익은 (매출-비용) 이외에 영업외수익, 영업외비용 등도 포함한 법인의 최종 손익을 나타내기 때문에, (매출-비용)을 과세 대상 손익으로 이해하고 계신 것은 잘못된 부분입니다.

법인세 계산구조에 대한 이해 '법인세, 어떻게 계산되는 건가요?'

2021/12/29

창업기업지원서비스 바우처 제도에 대해 들어보셨나요?

Eden

창업기업지원서비스 바우처 제도는 창업 3년 이내의 청년 창업자에게 서비스 바우처를 지원하여 초기 사업의 안정적인 경영활동을 지원하는 사업인데요. 초기 청년 창업기업의 '세무회계'와 '기술보호' 지원을 위한 바우처를 지원합니다. 오늘은 초기 창업 기업에게 큰 도움이 되는 창업기업지원서비스 바우처 제도를 자세히 살펴보도록 하겠습니다.

창업기업지원서비스 바우처 지원 사업이란?

누가 지원할 수 있나요?

공고일 현재 대표자가 만 39세 이하이고 창업 3년 이내인 기업이 해당합니다.

안녕하세요. 크리에이티브 파트너스 경정청구팀 회계사 Eden 입니다. 크리에이티브 파트너스에서 제공하는 서비스인 경정청구에 대해 이야기를 해보려고 합니다. 경정청구란 무엇이고, 왜 기업들은 경정청구를 필요로 할까요?

세법에 정해진 규정에 따라 이행되는 각종 신고는 모두 신고기한을 가지고 있습니다. 만약, 정해진 신고기한 내 신고를 완료한 이후에 신고 내용에서 오류를 발견했다면, 바로 잡을 수 있을까요?

답은 “Yes” 입니다.

이미 신고된 세금에 대해 오류가 발견되었을 때 오류를 바로 잡는 절차에 대해 알아보도록 하겠습니다.

오류를 바로 잡았을 때 이미 신고된 세금보다 세액이 증가했다면?

오류로 인해 정상적으로 신고되었을 세액보다 과소하게 신고된 경우 이를 바로잡는 절차를 세법에서는 수정신고라고 합니다. 수정신고는 세무서 또는 국세청에서 오류를 먼저 발견하여 세금을 고지하기 전까지 언제든지 가능한데요. 다만, 오류없이 정상적으로 신고했을 경우보다 세금을 과소하게 신고 및 납부하였기 때문에 다음과 같은 가산세가 발생합니다.

과소신고 가산세 = 과소신고세액 X 10%

납부지연 가산세 = 미납부세액 X 2.5 X 미납일수 ÷ 10,000

또한, 조기에 오류를 발견해 스스로 수정하는 행위를 장려하기 위해 과소신고 가산세에 대해 다음의 비율만큼을 감면하고 있습니다.

과다 납부한 법인세액 환급받는 방법, 경정청구

2021/12/13

안녕하세요. 대표님, 크리에이티브 파트너스 Roy 입니다. 벌써 연말이 다가왔네요. 2021년이 어떻게 흘러갔는 지 모르겠습니다. 재무제표는 기업이 외부 이해관계자에게 기업의 재무상태와 경영 성과를 알려주기 위한 표입니다. 기업의 자산이 어느정도이고, 자산은 어디에서 왔으며, 얼마를 쓰고 벌었는 지 등을 알 수 있죠.

Eden

기업 평가를 위한 가장 기본적인 자료라고 볼 수 있습니다. 오늘은 이 중요한 재무제표를 개선시킬 수 있는 방법을 소개해 드리려고 합니다. 블로그 포스팅 내용 중에 연구인력개발자 세액공제 방법에 대해 소개해 드렸는데요. 함께 읽어보시면 더욱 도움이 되실 수 있겠습니다.

연구인력개발비 세액공제 방법

기업부설연구소와 연구개발전담부서 보유 기업이 반드시 알아야할 R&D 조세지원제도가 있습니다. 연구개발, 인력개발비 세액공제대상 금액은 내국인이 각 과세연도에 연구개발 및 인력개발을 위해 지출한 비용을 말하는데요. 오늘은 연구인력개발비 세액공제에 대해 이야기해 드리겠습니다. 세액공제를 받기 위해서는 연구인력개발 활동이 필요한데요. 필요한 연구인력개발 활동은 어떤 것이 있는 지 그리고 감면을 받기 위해 알아야 할 사항은 무엇이 있는 지에 설명드리겠습니다.

https://blog.creativepartners.co.kr/entry/%EC%97%B0%EA%B5%AC%EC%9D%B8%EB%A0%A5%EA%B0%9C%EB%B0%9C%EB%B9%84-%EC%84%B8%EC%95%A1%EA%B3%B5%EC%A0%9C-%EB%B0%A9%EB%B2%95

기업부설연구소를 통해 재무제표를 어떻게 개선할 수 있을까요?

정부는 중소기업의 기술 개발 활동을 촉진하고 연구조직을 효율적으로 육성하고자 기업부설연구소 및 연구 전담 부서를 설립한 기업에 다양한 혜택을 지원하고 있습니다.

기업부설연구소를 설립하려면 중소기업에 해당되는 자격을 갖춘 소정의 연구 전담 인력을 필요로 하는데요. 창업 일로부터 3년 이내의 기업이 소기업 2명, 중기업 5명 이상의 요건도 맞아야 합니다. 또한, 독립된 연구 공간, 연구 시설 등의 신고 인정요건을 갖춘 상태에서 구비서류를 작성해 신고 후 심사를 통해 인정서를 발급받는 순서로 진행됩니다.

기업부설연구소 설립이 결정되면 여러가지 혜택이 있습니다. 그 중에서 회계 관점에서는 어떤 부분을 이점으로 활용할 수 있을지 알아보겠습니다.

기업부설연구소 설립을 통해 재무제표 개선하기

2021/12/09

ACCOUNTING

Roy

③ 세무 연구소 Q&A "포괄양수도에 따른 세무절차는 어떻게 되나요?"

Q. 안녕하세요. Liam! 사업양수도시 폐업신고와 사업자등록 신고 절차에 대해서 궁금합니다.

A. 안녕하세요. Liam 입니다.

포괄양수도 양도인과 포괄양수도 양수인으로 나눠서 살펴볼 수 있습니다.

먼저, 포괄양수도 양도인부터 말씀드리겠습니다.

세무연구소 "포괄양수도에 따른 세무절차는 어떻게 되나요?"

2021/11/17

TAX

Liam

③ 세무 연구소 Q&A "해외 판매 후 페이팔로 대금을 받았을 때, 현금영수증 의무발급대상이 될까요?"

Q. 안녕하세요, Liam 질문있습니다!

한의원업을 영위하는 고객을 맡고 있는데요! 외국으로 다이어트 한약 등을 공급하고, 페이팔 계정을 통해 대가를 송금받았다면, 현금영수증 의무발급대상에 해당될까요?

A. 안녕하세요. Liam입니다.

「소득세법 시행령」[별표 3의3]에 따른 업종 중 한의원업을 영위하는 사업자가 건당 거래금액이 10만원 이상인 재화를 소포우편을 이용하여 수출하고 그 대가를 현금으로 지급받는 경우 현금영수증을 발급해야 합니다. :)

"해외 판매 후 페이팔로 대금을 받았을 때, 현금영수증 의무발급대상이 될까요?"

2021/10/27

TAX

Liam

기업부설연구소와 연구개발전담부서 보유 기업이 반드시 알아야할 R&D 조세지원제도가 있습니다. 연구개발, 인력개발비 세액공제대상 금액은 내국인이 각 과세연도에 연구개발 및 인력개발을 위해 지출한 비용을 말하는데요. 오늘은 연구인력개발비 세액공제에 대해 이야기해 드리겠습니다.

연구인력개발비 세액공제란?

연구인력개발비 세액공제는 법인이 R&D에 투자한 비용의 일정 부분을 소득세 또는 법인세에서 공제해 주는 것을 말합니다. 세액공제를 받기 위해서는 연구인력개발 활동이 필요한데요. 필요한 연구인력개발 활동은 어떤 것이 있는 지 그리고 감면을 받기 위해 알아야 할 사항은 무엇이 있는 지에 설명드리겠습니다.

공제대상 연구인력개발비

연구개발비란 과학적 또는 기술적 진전을 이루기 위한 활동과 새로운 서비스 및 서비스 전달체계를 개발하기 위한 활동을 위한 비용으로서, 연구개발비에 해당하는 비용과 포함되지 않는 활동이 있는데요. 연구개발비 종류와 연구개발에 포함되지 않는 활동을 살펴보며, 정리해보도록 하겠습니다.① 연구개발비의 종류1. 연구소, 전담부서의 직원 또는 연구개발서비스업에 종사하는 전담요원 인건비2. 연구용으로 사용하는 견본품, 부품, 원재료 등3. 연구에 직접 시용하기 위해 임차비용 등4. 연구개발용역 위탁 비용5. 공동연구개발 비용6. 직무발명 보상금 지출액7. 기술정보, 자문비, 중소기업이 전문생산기술연구소의 기술지도를 받고 지출한 비용8. 디자인 개발 비용

② 연구개발에 포함되지 않는 활동1. 일반적인 관리 및 지원활동2. 시장조사와 판촉활동 및 일상적인 품질시험3. 반복적인 정보수집 활동4. 경영이나 사업의 효율성을 조사·분석하는 활동5. 특허권의 신청·보호 등 법률 및 행정 업무6. 광물 등 자원 매장량 확인, 위치확인 등을 조사·탐사하는 활동7. 위탁받아 수행하는 연구활동

크리에이티브 파트너스 R&D팀 수석 팀장 세무사 Liam 이 조세특례제한법을 살펴보며 기업이 반드시 알아야할 내용을 소개합니다.

Q. 안녕하세요 Liam! 질문이 있습니다. :)

사업소득자도 1년 이상 근무 시, 퇴직금을 지급 받을 수 있는 것으로 알고 있는데요, 이에 관련하여 궁금한 사항이 있어 질문 남깁니다!

1. 사업소득자의 경우, 월 지급액이 일정하지 않은 경우가 있는데, 이럴 경우에도 최근 3개월 평균 급여로 퇴직금을 산정하면 될까요?

2. 퇴직금 지급 시 퇴직소득이 아닌 "퇴직금 명분"인 사업소득으로 신고하면 될까요? 국세청 인터넷 상담 내역 첨부합니다 :D

3. 법으로 정해진 퇴직급여 중간 정산 사유가 아닌 이상 퇴직금은 퇴직 후 14일 이내에 지급하는 것으로 알고 있습니다! 질문 2처럼 사업소득으로 신고를 진행하였어도 퇴직금 명분이기 때문에 중간 정산 사유가 아니라면 1년마다 정산하지 않아야하는지 궁금합니다!

세무 연구소 "사업소득자 퇴직금 지급 및 정산 방법이 궁금해요!"

2021/10/01

TAX

Liam

CEO가 반드시 알아야할 세제혜택 가이드

① 고용증대세액공제를 통한 절세 방법

② 고용증대세액공제와 함께 사회보험료세액공제로 추가절세

③ 창업중소기업세액감면

크리에이티브 파트너스 Liam입니다. 지난번 2회에 걸쳐 직원을 고용할 경우 받을 수 있는 세액공제에 대해 알려드렸습니다.

오늘은 창업을 하는 경우 받을 수 있는 창업중소기업세액감면에 대해 알아보겠습니다. 그와 함께 직원을 고용할 경우 지난번 소개해드린 세액공제가 아닌 창업중소기업세액감면에 활용하여 세액감면 효과를 극대화하는 부분에 대해서도 알아보겠습니다.

창업중소기업세액감면이란?

조특법 시리즈 ③ 창업중소기업세액감면

2021/09/09

TAX

Liam

안녕하세요. 크리에이티브 파트너스 R&D 팀 Liam 입니다. R&D 팀은 다양한 세무 이슈에 대해 올바른 해석으로 대응하기 위한 연구를 해오고 있습니다. 블로그를 통해 이슈가 되었던 세무 이야기를 들려 드리도록 하겠습니다. 많은 관심 부탁드립니다.

Q. 과대매입세액의 수정시, 가산세는 어떻게 될까요?

예를 들어, 아래와 같은 상황입니다. (국세청 포착시점에 의한 1Q 과다 공제)

1Q에서 더 공제받은 금액을 2Q에서 차감하려 합니다.

이 때 가산세 이슈는 없을까요?

1Q 예정신고 매입세액공제액

국세청에 포착된 매입세액공제액(=신고한 금액): 10,000,000 원

국세청에 포착되지 않았지만, 취소된 매입세액공제액: 1,000,000 원

세무 연구소 Q&A "부가가치세 없이 페이스북/인스타 광고하는 방법은 없나요?"

실질적인 매입세액공제액: 9,000,000 원

2021/09/07